Die versicherungsförmigen Durchführungswege

Direktversicherung – Pensionskasse – Pensionsfonds

Die versicherungsförmigen Durchführungswege bieten, vor allem dank ihrer Sonderstellung im §1a BetrAVG eine gute und mittlerweile gängige betriebliche Altersversorgung. Auf dem Markt werden standardisierte versicherungsförmige Produktlösungen angeboten, welche es bisweilen auch Nichtexperten ermöglichen eine isolierte Beratung zu einem Produkt eines Durchführungsweges anzubieten. Die Bewertung und Einordnung solcher Angebote in das Gesamtgefüge obliegt dann dem Arbeitgeber. Gerade in diesem Zusammenhang sei auf die Subsidiär-Haftung des Arbeitgebers verwiesen. Arbeitnehmer können die Direktversicherung verlangen, um ihr Recht auf Entgeltumwandlung wahrzunehmen. Aufgrund dieser Spannungsfelder bedarf es einer exakten Kenntnis der versicherungsförmigen Durchführungswege.

Direktversicherung als Durchführungsweg

Exkurs- Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung in Deutschland

• Kennzahlen der BAV
• Zusageformen der BAV
• Finanzierungsformen der BAV (AG-/AN-/Mischfinanziert)
• Durchführungswege allgemein

Direktversicherung als Durchführungsweg

• Einführung in die Direktversicherung
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten der Direktversicherung
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Sonderfall: Die Liquidationsversicherung
• Vorteile einer Direktversicherung

Pensionskasse und Pensionsfonds als Durchführungsweg

Pensionskasse als Durchführungsweg

• Einführung in die Pensionskasse
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten der Pensionskasse
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Vorteile einer Pensionskasse

Pensionsfonds als Durchführungsweg

• Einführung in den Pensionsfonds
• Arbeitsrechtliche Besonderheiten des Pensionsfonds
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Vorteile eines Pensionsfonds
• – Exkurs: Auslagerung von Pensionsverpflichtungen auf den Pensionsfonds
• Rechtliche Rahmenbedingungen
• Tarifgestaltung
• Garantieprodukt
• Kapitalanlageprodukt mit Nachschussverpflichtung
• Steuer- und abgabenrechtliche Behandlung beim Arbeitnehmer
• Steuerrechtliche und bilanzielle Regelungen für den Arbeitgeber
• Vorteile der Auslagerung auf einen Pensionsfonds

Wichtige Regelungen und spezifische Besonderheiten der versicherungsförmigen Durchführungswege, hinsichtlich:

• Gesetzlicher Unverfallbarkeit
• Vorzeitiger Altersleistung
• Portabilität
• Insolvenzsicherung
• Abfindung
• Auskunftsanspruch, Beratung und Information
• Anpassung der Rentenleistung
• Versorgungsausgleich
• Unternehmensverkauf
• Durchführungswegewechsel

Sie erhalten eine Synopse der (versicherungsförmigen) Durchführungswege für Ihre tägliche Arbeit.

 

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